Реклама в Google и Facebook и DPH в Словакии: регистрация по §7a в 2026
Обычная история: živnostník или небольшое s.r.o., которое не плательщик DPH, запускает кампанию в Facebook или Google Ads. Через месяц бухгалтер спрашивает про счёт из Ирландии и регистрацию по §7a. Кампания тем временем идёт, а регистрация должна была быть готова ещё до неё.
Ниже разбор: почему так, что и в каком порядке сделать, и как заложить это в рекламный бюджет, чтобы 23% не стали сюрпризом.
Налоговым консультированием я не занимаюсь, я настраиваю рекламу. Здесь механизм описан так, как я объясняю его клиентам при запуске кампаний. Решение для вашей фирмы принимает бухгалтер.
Хотите запустить рекламу?
Google Ads и Meta с правильно настроенным замером, чтобы видеть, что возвращается.
Откуда DPH, если вы не плательщик
Google Ads выставляет счета от Google Ireland Limited, рекламу в Facebook и Instagram от Meta Platforms Ireland Limited. Обе компании из другой страны ЕС.
Когда предприниматель покупает услугу у фирмы из другой страны ЕС, местом оказания услуги считается Словакия (§15 ods. 1 закона о DPH), и налог платит не поставщик, а получатель (§69 ods. 3). Поэтому счета из Google Ads и из Meta приходят без DPH, и заплатить его в Словакии должны вы.
Чтобы его задекларировать и заплатить, нужна регистрация. Если вы не плательщик DPH, это регистрация по §7a.
То же касается других услуг из ЕС: рекламы в LinkedIn, комиссий Booking или Airbnb, лицензий на программы, фрилансеров из других стран ЕС.
Кому нужно регистрироваться
Предпринимателю, будь то živnostník или s.r.o., который не плательщик DPH и получает услугу от поставщика из другой страны ЕС с местом оказания в Словакии. С рекламой это практически любой не плательщик, который платит Google или Meta за рекламу своего бизнеса.
Регистрация по §7a не делает вас плательщиком DPH. На свои счета DPH вы не начисляете и входной DPH не вычитаете. Регистрация нужна только для уплаты налога с услуг из-за границы.
Если вы уже плательщик DPH, §7a вас не касается. Что происходит в этом случае, ниже.
Когда: до первой кампании
Заявление о регистрации по §7a подаётся до получения услуги, то есть до того, как кампания начнёт тратить деньги. Налоговая регистрирует вас в течение семи дней с момента получения заявления и присваивает IČ DPH.
Порядок, который работает:
- Подать заявление о регистрации по §7a. Чаще всего электронно, обычно это делает бухгалтер.
- Дождаться IČ DPH.
- Указать IČ DPH в платёжных данных и в Google Ads, и в Meta Business. Без него система не знает, что покупает фирма.
- Только после этого запускать кампании.
Самая частая ошибка это обратный порядок: сначала кампания, потом первый счёт, и только тогда вопрос про DPH.
Что меняется после регистрации
Декларация только за месяцы с рекламой. За каждый календарный месяц, в котором вы получили услугу, до 25-го числа следующего месяца подаёте декларацию по DPH и в тот же срок платите налог. В месяцы, когда реклама не шла, декларацию не подаёте.
Ставка 23% считается от суммы в счёте.
Kontrolný výkaz лицо, зарегистрированное по §7a, не подаёт. Súhrnný výkaz подаётся только если вы сами оказываете услуги фирмам в других странах ЕС.
Вычета нет. Налог вы платите, а обратно не получаете. Для не плательщика это реальный расход.
Насколько реклама дороже для не плательщика
На 23% от того, что потратил Google или Meta. Это надо закладывать в бюджет с первого дня:
| Бюджет на рекламу в месяц | DPH 23% | Итого |
|---|---|---|
| 300€ | 69€ | 369€ |
| 600€ | 138€ | 738€ |
| 1 000€ | 230€ | 1 230€ |
Если на рекламу у вас всего 300€ в месяц, в кампаниях ставьте примерно 244€, а остальное оставьте на DPH. Иначе каждый месяц расходы будут на 69€ выше запланированных.
У плательщика DPH иначе: налог с услуги он декларирует и в той же декларации вычитает. Реклама ничего сверху не стоит, бухгалтер просто включает её в декларацию и kontrolný výkaz.
Что если не указать IČ DPH в Google или Meta
Тогда система может посчитать вас частным лицом и начислить словацкий DPH прямо в счёт. Сумма выглядит похоже, но:
- обязанность регистрации по §7a это по распространённому толкованию не снимает, ведь услуга куплена для бизнеса;
- такой документ не соответствует тому, как услугу из ЕС положено провести в учёте;
- при налоговой проверке возможен штраф за невыполненную обязанность регистрации.
Как быть с рекламой, которая уже шла без регистрации, решает бухгалтер. Чем раньше вы с ним это обсудите, тем меньше месяцев придётся исправлять.
Документы: куда приходят и кто их читает
Google Ads выставляет документ за каждый месяц, Meta присылает подтверждение при каждом списании, и при низком лимите оплаты их за месяц бывает несколько.
Две вещи, которые берегут нервы:
- Почту для счетов укажите ту, которую читает бухгалтер, или пересылайте ему документы раз в месяц.
- Платёжные данные (название фирмы, адрес, IČ DPH) должны совпадать в обоих аккаунтах. Ошибка в одном означает исправлять документы за каждый месяц.
Частые ошибки
- Кампания раньше регистрации. Регистрация должна быть готова до первого платежа.
- Бюджет без DPH. Для не плательщика 23% это реальный расход сверху.
- IČ DPH только в одном аккаунте. И Google, и Meta настраиваются отдельно.
- Путаница §7a с плательщиком DPH. Регистрация по §7a не даёт права на вычет и не обязывает начислять DPH на свои счета.
- Документы, которых никто не видит. Счета приходят на почту, которую никто не читает, и бухгалтер узнаёт о рекламе только из банковской выписки.
Как я это решаю при настройке рекламы
При запуске кампаний я создаю аккаунт Google Ads и Meta на вашу фирму: аккаунт и статистика остаются у вас. Указываю платёжные данные с IČ DPH, настраиваю, куда приходят документы, и планирую бюджет так, чтобы DPH был в нём с самого начала.
Регистрацию в налоговой, декларации и бухгалтерию я не делаю. Это работа бухгалтера или налогового консультанта, а я ни то ни другое.
Полный запуск кампаний стоит примерно от 1 000€, ведение 25€/час, бюджет на рекламу вы платите напрямую Google или Meta. Общаемся по-русски. Подробности на странице услуги «Реклама в Google и Meta».
По теме: сколько стоит реклама в Google в Словакии, Google Ads или Meta, регистрация на DPH при превышении оборота и živnosť или s.r.o..
Хотите запустить рекламу?
Google Ads и Meta с правильно настроенным замером, чтобы видеть, что возвращается.
