Reklama na Google a Facebooku a DPH: registrácia podľa §7a v 2026

Bežný príbeh: živnostník alebo malé s.r.o., ktoré nie je platiteľom DPH, spustí kampaň na Facebooku alebo v Google Ads. O mesiac sa účtovník pýta na faktúru z Írska a na registráciu podľa §7a. Kampaň medzitým beží, a registrácia mala byť hotová ešte pred ňou.

Nižšie je, prečo to tak je, čo treba urobiť a v akom poradí, a ako s tým naplánovať rozpočet na reklamu, aby 23% nebolo prekvapením.

Daňové poradenstvo nerobím, nastavujem reklamu. Text vysvetľuje mechanizmus tak, ako ho pri štarte kampaní vysvetľujem klientom. Rozhodnutie pre vašu firmu urobí účtovník.

Chcete spustiť reklamu?

Google Ads a Meta so správne nastaveným meraním, aby bolo vidieť, čo sa vracia.

Spustiť kampaň

Prečo DPH, keď nie ste platiteľ

Google Ads fakturuje Google Ireland Limited, reklamu na Facebooku a Instagrame Meta Platforms Ireland Limited. Obe sú firmy z iného štátu EÚ.

Keď podnikateľ kupuje službu od firmy z iného štátu EÚ, miestom dodania je Slovensko (§15 ods. 1 zákona o DPH) a daň neplatí dodávateľ, ale odberateľ (§69 ods. 3). Preto faktúry z Google Ads aj z Mety prichádzajú bez DPH a zaplatiť ju na Slovensku musíte vy.

Aby ste ju mohli priznať a zaplatiť, potrebujete registráciu. Ak nie ste platiteľom DPH, je to registrácia podľa §7a.

Rovnako to platí pre ďalšie služby z EÚ: reklamu na LinkedIne, provízie Bookingu či Airbnb, softvérové licencie alebo freelancerov z iných krajín EÚ.

Kto sa musí registrovať

Podnikateľ, živnostník aj s.r.o., ktorý nie je platiteľom DPH a prijme službu od dodávateľa z iného štátu EÚ s miestom dodania na Slovensku. Pri reklame teda prakticky každý neplatiteľ, ktorý platí Googlu alebo Mete za firemnú reklamu.

Registrácia podľa §7a z vás nerobí platiteľa DPH. Na vlastné faktúry DPH nepripočítavate a DPH zo vstupov si neodpočítavate. Registrácia slúži iba na to, aby ste zaplatili daň zo služieb zo zahraničia.

Ak už platiteľom ste, §7a sa vás netýka. Čo sa deje vtedy, je nižšie.

Kedy: pred prvou kampaňou

Žiadosť o registráciu podľa §7a sa podáva pred prijatím služby, teda skôr, než kampaň začne míňať. Daňový úrad vás zaregistruje do siedmich dní od doručenia žiadosti a pridelí IČ DPH.

Poradie, ktoré funguje:

1. Podať žiadosť o registráciu podľa §7a. Najčastejšie elektronicky, zvyčajne to za vás urobí účtovník.
2. Počkať na pridelenie IČ DPH.
3. Zadať IČ DPH do fakturačných údajov v Google Ads aj v Meta Business. Bez neho systém nevie, že nakupuje firma.
4. Až potom spustiť kampane.

Najčastejšia chyba je opačné poradie: najprv kampaň, potom prvá faktúra a až pri nej otázka DPH.

Čo sa mení po registrácii

Priznanie len za mesiace s reklamou. Za každý kalendárny mesiac, v ktorom ste službu prijali, podáte do 25. dňa nasledujúceho mesiaca daňové priznanie k DPH a v rovnakej lehote daň zaplatíte. V mesiacoch, keď reklama nebežala, priznanie nepodávate.

Sadzba 23% sa počíta zo sumy na faktúre.

Kontrolný výkaz osoba registrovaná podľa §7a nepodáva. Súhrnný výkaz podáva len vtedy, keď sama poskytuje služby firmám v iných štátoch EÚ.

Odpočet nie je. Daň zaplatíte a späť ju nedostanete. Pre neplatiteľa je to skutočný náklad.

O koľko je reklama pre neplatiteľa drahšia

O 23% z toho, čo minie Google alebo Meta. S tým treba rátať v rozpočte od prvého dňa:

Ak máte na reklamu 300€ mesačne spolu, do kampaní nastavte približne 244€ a zvyšok nechajte na DPH. Inak budete mať každý mesiac o 69€ vyššie výdavky, než ste plánovali.

Pri platiteľovi DPH je to inak: daň zo služby priznáte a v tom istom priznaní si ju odpočítate. Reklama vás nestojí nič navyše, účtovník ju len zaradí do priznania a kontrolného výkazu.

Čo ak Googlu alebo Mete IČ DPH nezadáte

Systém vás potom môže považovať za súkromnú osobu a pripočítať slovenskú DPH priamo na faktúru. Suma vyzerá podobne, ale:

• povinnosť registrácie podľa §7a to podľa bežného výkladu nerieši, služba je kúpená na podnikanie;
• doklad nezodpovedá tomu, ako sa má služba z EÚ zaúčtovať;
• pri daňovej kontrole hrozí pokuta za nesplnenú registračnú povinnosť.

Ako postupovať pri reklame, ktorá už bežala bez registrácie, rozhodne účtovník. Čím skôr to s ním otvoríte, tým menej mesiacov sa bude opravovať.

Doklady: kam chodia a kto ich číta

Google Ads vystavuje doklad za každý mesiac, Meta posiela potvrdenie pri každej platbe a pri nízkom limite fakturácie ich môže byť za mesiac viac.

Dve veci, ktoré ušetria nervy:

• Fakturačný e-mail nastavte na adresu, ktorú číta účtovník, alebo mu doklady posielajte raz mesačne.
• Fakturačné údaje (názov firmy, adresa, IČ DPH) majú byť rovnaké v oboch účtoch. Chyba v jednom znamená opravovať doklady za každý mesiac.

Časté chyby

1. Kampaň skôr než registrácia. Registrácia má byť hotová pred prvou platbou.
2. Rozpočet bez DPH. Pre neplatiteľa je 23% skutočný náklad navyše.
3. IČ DPH len v jednom účte. Google aj Meta potrebujú vlastné nastavenie.
4. Zámena §7a s platiteľom DPH. Registrácia podľa §7a nedáva nárok na odpočet a nezaväzuje vás pripočítavať DPH k vlastným faktúram.
5. Doklady, ktoré nikto nevidí. Faktúry chodia na e-mail, ktorý nikto nečíta, a účtovník sa o reklame dozvie až z výpisu z banky.

Ako to riešim pri nastavení reklamy

Pri štarte kampaní zakladám účet Google Ads a Meta na vašu firmu: účet aj štatistiky zostávajú vám. Zadám fakturačné údaje vrátane IČ DPH, nastavím, kam chodia doklady, a rozpočet naplánujem tak, aby v ňom DPH bola od začiatku.

Registráciu na daňovom úrade, priznania ani účtovníctvo nerobím. To je práca účtovníka alebo daňového poradcu a ja nie som ani jedno.

Kompletný štart kampaní stojí približne od 1 000€, správa 25€/hod, rozpočet na reklamu platíte priamo Googlu alebo Mete. Detaily na stránke služby „Nastavenie reklamy".

K téme: koľko stojí reklama na Google, Google Ads alebo Meta, registrácia na DPH pri prekročení obratu a živnosť alebo s.r.o..

Chcete spustiť reklamu?

Google Ads a Meta so správne nastaveným meraním, aby bolo vidieť, čo sa vracia.

Spustiť kampaň