Registrácia na DPH: kedy vzniká povinnosť a čo sa mení v roku 2026
DPH je otázka, kde chyba stojí najviac, pretože sa objaví so spätnou platnosťou. Prehliadnete hranicu, nepodáte žiadosť včas — a daň z už predaného tovaru doplácate z vlastného.
Nižšie je, kade vedú hranice, aké sú lehoty a kedy sa oplatí registrovať dobrovoľne.
Poradíme sa o vašom projekte?
Napíšte pár viet o tom, čo potrebujete. Ozvem sa do 24 hodín, bez záväzku.
Hranice sú dve, nie jedna
Práve toto sa najčastejšie mýli. Hranice sú dve a dôsledky majú odlišné.
| Hranica | Odkedy ste platiteľom |
|---|---|
| 50 000 € za kalendárny rok | od 1. januára nasledujúceho roka |
| 62 500 € za kalendárny rok | okamžite, tým dodaním, ktorým bola prekročená |
Rozdiel je zásadný. Pri 50 000 máte čas sa pripraviť: do konca roka fungujete ako doteraz. Pri 62 500 sa stávate platiteľom v ten istý deň — a DPH musíte odviesť už z tohto predaja.
Ešte jedna vec: ak ste podali žiadosť po prekročení 50 000 a do konca roka prekročíte aj 62 500, ste povinný to bezodkladne oznámiť daňovému úradu a platiteľom sa stávate skôr.
Ako sa počíta obrat
Podľa kalendárneho roka — od januára do decembra. Predchádzajúci výpočet za kĺzavých dvanásť mesiacov sa už neuplatňuje, čo veci zjednodušilo: stačí sledovať aktuálny rok.
Obrat si sledujte sami, po mesiacoch. Daňový úrad upozornenie neposiela a zodpovednosť za prehliadnutú hranicu je na vás.
Lehoty
- 5 pracovných dní od prekročenia hranice na podanie žiadosti
- do 10 dní má daňový úrad na vydanie rozhodnutia a pridelenie IČ DPH
Päť pracovných dní je krátko. Práve preto sa obrat sleduje priebežne, nie na konci roka, keď účtovník pozbiera doklady.
Sadzby DPH v roku 2026
| Sadzba | Na čo |
|---|---|
| 23 % | základná sadzba, väčšina tovarov a služieb |
| 19 % | vybrané tovary z prílohy č. 7 zákona |
| 5 % | vybrané potraviny, zdravotnícke pomôcky, tlačoviny |
Zmena roku 2026: na výrobky so zvýšeným obsahom cukru a soli sa uplatňuje základná sadzba 23 % namiesto zníženej. Ak máte potravinovú predajňu alebo e-shop s potravinami, sortiment stojí za prehodnotenie.
Potrebujete nový web?
Firemný web, e-shop alebo rezervačný systém. Väčšinu projektov odovzdávam do 15 pracovných dní.
Kedy sa dobrovoľná registrácia oplatí
Registrovať sa dá aj bez čakania na hranicu. Zmysel to má v dvoch prípadoch.
Vaši klienti sú sami platiteľmi DPH. Pre nich vaša DPH nie je náklad, odpočítajú si ju. A vy získate právo odpočítať DPH zo svojich nákupov. Čistý zisk.
Máte veľa nákladov s DPH na vstupe. Tovar, vybavenie, subdodávatelia, reklama. Bez registrácie túto DPH zaplatíte a stratíte, s registráciou si ju odpočítate.
Kedy dobrovoľná registrácia škodí: ak predávate fyzickým osobám. Pre nich vaša cena narastie o 23 % a konkurent bez DPH bude pri rovnakej marži lacnejší. Tu je registrácia priamym zásahom do konkurencieschopnosti.
Osobitne: platitelia DPH registrovaní počas celého kalendárneho roka nemôžu použiť paušálne výdavky. Pre živnostníka to môže prevážiť všetky ostatné úvahy — podrobnosti v článku „Živnosť alebo s.r.o.“.
Čo sa po registrácii mení na webe
Na toto sa myslí naposledy, hoci to klient vidí okamžite.
Ceny treba prehodnotiť a správne zobraziť. Pri B2C sa uvádza cena s DPH, pri B2B často bez. Ak máte zmiešané publikum, rozumné je ukázať obe — inak polovica klientov považuje vašu cenu za vyššiu, než je.
IČ DPH pribúda do povinných údajov. Musí sa objaviť v pätičke webu, na faktúrach aj v obchodných podmienkach.
E-shop treba prepočítať. Sadzby 23, 19 a 5 percent podľa kategórií tovaru sú nastavenie v systéme, nie ručná úprava cien. Ak predávate potraviny aj nepotravinový tovar, kategórie treba rozdeliť.
Faktúry menia podobu. Pribúda povinný súbor údajov, ktorý sa pred registráciou nevyžadoval.
Ani jedna z týchto zmien nie je zložitá. Všetky sa predražia, ak sa robia po tom, ako už prvé faktúry odišli klientom.
Časté chyby
Sledujú jednu hranicu. Pamätajú si 50 000 a o 62 500 nevedia — a zistia, že platiteľom sú už mesiace.
Počítajú obrat raz ročne. Päť pracovných dní na podanie žiadosti takému prístupu nedáva priestor.
Registrujú sa dobrovoľne „pre serióznosť“. Ak sú klientmi fyzické osoby, len sa tým zdražia.
Zabudnú na web. Ceny bez DPH, staré údaje, faktúry bez IČ DPH — a všetko to klient vidí.
Čo urobiť
- Zvyknite si sledovať obrat po mesiacoch.
- Vopred si rozmyslite, čo urobíte pri približovaní k 50 000 — niekedy sa oplatí predaj do konca roka pribrzdiť.
- Prepočítajte s účtovníkom, či sa dobrovoľná registrácia neoplatí už teraz.
- Hneď po registrácii aktualizujte ceny, údaje a faktúry na webe.
Prvé tri body patria účtovníkovi. Štvrtý je môj.
Ak potrebujete pomoc s webom
Registráciu a výpočty vybaví účtovník. Všetko, čo nasleduje — ceny s DPH aj bez, kategórie sadzieb v e-shope, povinné údaje, faktúry — nastavujem ja.
Na Slovensku žijem viac ako desať rokov a spustil som 12+ webov pre slovenské firmy vrátane e-shopov s viacerými sadzbami DPH. Pracujem ako slovenské s.r.o. a vystavujem faktúru s IČO.
Súvisiace: eKasa a online pokladnica, povinné údaje na webe, prijímanie platby kartou a stránka služby „Tvorba webstránok“.
Chcete spustiť reklamu?
Google Ads a Meta so správne nastaveným meraním, aby bolo vidieť, čo sa vracia.
